東莞企業注銷清算鑒證報告

注銷清算鑒證報告

                     報告文號：辰信鑒字[2011]C0022號

                                                 備 案 號：20110614038787

東莞市微巨光電科技有限公司清算組：

我們接受委托，對該單位清算期間2011年 3 月19日至2011年5月31日的企業所得稅的納稅情況進行鑒證，并出具鑒證報告。

該單位的責任是,設計、實施和維護相關的內部控制制度，保證會計資料、納稅資料的真實、合法和完整，以確保貴單位編制的企業所得稅納稅申報表符合《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》以及其他稅收法律、法規、規范的要求，并如實納稅申報。

我們的責任是，按照《注冊稅務師管理暫行辦法》、《注冊稅務師執業基本準則》和其他有關規定,對申報表反映的納稅信息的真實性、合法性實施鑒證，并發表鑒證意見。

在鑒證過程中，我們考慮了內部證據、外部證據的相關性和可靠性，對貴單位提供的會計資料及納稅資料等實施了審核、驗證、計算和職業推斷等必要的鑒證程序。我們認為，本報告后附的《中華人民共和國清算所得稅申報表》已經按照《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例以及其他稅收法律法規的相關規定編制,在所有重大方面真實地反映了貴單位清算期間的所得稅納稅情況。具體結果如下：

一、企業基本情況

（一）成立日期：2011年3月19日

（二）主管稅務機關：東莞市國家稅務局長安稅務分局

納稅人識別號：441900570171362

納稅人編碼：190011165143

（三）地址：東莞市長安鎮新安橫增路2號生興商務中心712室

（五）注冊資本：人民幣3萬元

（六）企業類型：有限責任公司

（七）經營范圍：研發、產銷：光電產品、激光設備及配件、電子產品、通用機械；光電產品維修及技術咨詢服務。

（八）注銷登記原因：

由于業務不佳，無法繼續經營，經公司股東會決議注銷登記。

（九）企業清算期間：2011年 3 月19 日至2011年 5月31日

（十）征收方式：經主管稅務機關審定，該公司按照查賬方式征收企業所得稅。

（十一）其他：該公司企業所得稅由東莞市國稅長安分局負責征收管理。

二、清算期間的企業所得稅審查情況。

至清算開始日，該公司的資產總額為52,000.00元，各項負債合計為22,000.00元，所有者權益30,000.00元（其中：企業未分配利潤0.00元）。

（一）、資產的處置情況

截止至清算開始日，該企業全部資產的賬面價值52,000.00元，計稅基礎為52,000.00元，全部資產的可變現價值或交易價格為52,000.00元（其中：貨幣資金為44,088.13元,待攤費用7,911.87元），資產處置損益為0.00元。貨幣資金與長期待攤費用清算后作為剩余資產按投資比例分配給投資者。

（二）、負債的清償情況

截止至清算開始日，該企業全部負債的賬面價值22,000.00元，計稅基礎為22,000.00元，全部負債的清償金額為22,000.00元（其中：應付工資為2,000.00元,其他應付款20,000.00元），負債清償損益為0.00元。截止清算日，所有負責已經清償完畢，公司不存在負債情況。

（三）、清算費用

清算期間，該企業共發生清算費用支出2,000.00元（其中：審計費2,000.00元）。

（四）、清算稅金及附加

清算期間，該公司沒有發生清算稅金及附加

（五）、清算所得的計算

清算所得＝資產變現價值－資產計稅基礎－清算費用－相關稅費＋負債清償損益

            ＝52,000.00－52,000.00－2,000.00－0+0.00          

＝-2,000.00元

（六）、不征稅收入及免稅收入或所得情況

清算期間，該企業沒有取得不征稅收入、免稅收入或所得。

（七）、彌補以前年度虧損情況

2011年度為查賬征收，清算期間彌補以前年度虧損金額為0元。

（八）、應納稅所得額的計算

應納稅所得額＝清算所得－不征稅收入－免稅收入－免稅所得－彌補以前年度虧損   

 ＝－2,000.00元

（九）、應納所得稅額的計算

應納所得稅額＝應納稅所得額×25%

＝0×25%＝0元

因此，清算期間的清算所得的應納所得稅額為0元

（十）、企業所得稅稅額減免情況

清算期間，該企業沒有稅額減免的優惠。

（十一）、境外所得應補稅款情況。

清算期間，該企業沒有取得境外所得。

（十二）、境內外實際應納所得稅款的計算

境內外實際應納所得稅款＝應納所得稅額－稅額減免＋境外所得應補稅款

＝0元

（十二）、實際應補（退）所得稅額情況

經審核，該企業以前納稅年度應補（退）所得稅額0元。

該企業實際應補（退）企業所得稅額0元。

該公司清算期間（2011年3月19日—2011年5月31日）應繳企業所得稅0.00元，已繳企業所得稅0.00元，欠繳企業所得稅0.00元。

三、鑒證結論：

經審查，東莞市微巨光電科技有限公司清算期間2011年3月 19日至2011年 5 月31日應繳企業所得稅0.00元，以前納稅年度應補（退）所得稅額0.00元，應補繳企業所得稅0.00元。

附件： 1、《清算所得稅申報表》

       2、資產處置損益明細表

       3、負債清償損益明細表

4. 剩余財產計算和分配明細表